חישובים וחוות דעת לצרכי דיווח כספי

בעקבות התפתחות התקינה החשבונאית בישראל בשנים האחרונות, המאופיינת בהתקרבות הדיווח הכספי לערכי שווי במקום ערכים היסטוריים, עולה הדרישה לביצוע חישובים אקטואריים המשמשים את החברה לצרכי דיווח כספי.

מאז יישומה לראשונה של התקינה החשבונאית הבינלאומית בישראל, רבו המקרים בהם רואי חשבון ואקטוארים מצאו את עצמם יושבים משני צידי המתרס, בניסיון נואש להבין האחד את עבודתו של השני. העובדה כי בחברת ג. אליגון בע"מ ניתן למצוא הן אקטואר והן רו"ח מאפשרת לחברה לגשר על "הבדלי השפה". שילוב נדיר זה של אקטואר ורו"ח מאפשר לחברה לסייע ללקוחותיה באותם מצבים בהם האקטואריה והחשבונאות נפגשות. שילוב זה משפיע על כל הגורמים המעורבים בתהליך ביצוע ההערכה האקטוארית ובבדיקת תוצרי ההערכה האמורה.

לחברת ג. אליגון בע"מ ניסיון רב בהכנתן של חוות דעת אקטואריות הנדרשות לצורך הדיווח הכספי. הערכות אלו משמשות לקוחות רבים ובהן חברות הנמנות על החברות הגדולות והמשמעותיות במשק הישראלי ומוסדות ממשלתיים.

מעורבות אקטוארית וסטטיסטית נדרשת, בין היתר, בתחומים בהם מתמחה חברת ג. אליגון בע"מ כדלקמן:

הטבות עובדים - בהתאם להוראות IAS 19 ותקנים אחרים הדרישה לביצוע תחשיבים אקטוארים בדבר הטבות עובדים מופיעה בתקינה החשבונאית במספר מקומות ובהם: תקן חשבונאות בינלאומי 19 (IAS 19), הטבות עובד; ותקן חשבונאות 18 (מעודכן 2009), דיווח כספי על ידי בתי חולים ציבוריים וקופות חולים.

פיקדונות ממעונות (בתי אבות) תקן חשבונאות 18 (מעודכן 2009), דיווח כספי על ידי בתי חולים ציבוריים וקופות חולים עוסק בסוגיית ההתחייבות הקיימת למעונות (בתי אבות ומעונות סיעודיים) בגין פיקדונות מדיירים. בהתאם להוראות התקן נדרש לבצע הערכה אקטוארית לפחות אחת לשנה על מנת לאמוד את ההתחייבות ואת התקופה על פניה היא תופחת.

תביעות בשל רשלנות רפואית תקן חשבונאות 18 (מעודכן 2009), דיווח כספי על ידי בתי חולים ציבוריים וקופות חולים קובע כי נדרש לבצע חישוב אקטוארי לצורך אמידת ההפרשה הנדרשת בגין תביעות בשל רשלנות רפואית.

תוכניות נאמנות לקוחות התקינה החשבונאית הבינלאומית עוסקת בנושא "תוכניות נאמנות לקוחות" במסגרת פרשנות מספר 13. במסגרת הפרשנות נקבע כי יש לאמוד את השווי ההוגן של ה"נקודות" אותן צובר חבר בתוכנית נאמנות לקוחות ולצורך כך נדרש ליישם שיטות סטטיסטיות שונות.